本篇文章给大家谈谈制造业房产税和土地使用税，以及制造业 城镇土地使用税对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、房产税和土地使用税怎么计算
• 2、房产税和土地使用税
• 3、房产税土地使用税困难减免的难点
• 4、房产税和土地使用税的计算方法是什么

房产税和土地使用税怎么计算

一、正面回答

房产税的计算方法，分为从价和从租。首先从价的计算方法。应纳税额=房产原值×1-扣除比例×1.2%。从租的计算方法。应纳税额=房产原值×12%扣除比例参照当地相关税法规定条例10%-30%不等。土地使用税的计算方法应纳税额=应税土地面积×单位税额单位税额大城市1.5元-30元，中等城市1.2元-24元，小城市0.9元-18元，其他地方0.6元-12元，具体你单位适用的单位税额，咨询当地地税局。

二、分析详情

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%。按房产租金收入计征的，年税率为12%。房产税应纳税额的计算分为两种情况，其计算公式为，以房产原值为计税依据的，应纳税额=房产原值×1-10%或30%×税率1.2%。以房产租金收入为计税依据的应纳税额=房产租金收入×税率12%。

三、土地使用税的定义

土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

房产税和土地使用税

房产税 和 土地使用税 的计算。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种 财产税 。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。根据税 法规 定，房产税的计算方法有以下两种： 1.按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额房产原值×(1-30%)×1.2%。 2. 第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额年租金收入×适用税率(2%)。下列房产免纳房产税： 一、国家机关、人民团体、军队自用的房产。 二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。 三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。 四、个人所有非营业使用的房产。 五、经财政部批准免税的其他房产。

房产税土地使用税困难减免的难点

房产税土地使用税困难减免的难点：

一、减免对象

符合5个行业、2种类型和1种情形的纳税人，均可申请困难性减免。

其中，5个行业是指批发和零售业、交通运输业、住宿和餐饮业、文化体育和娱乐业、制造业；2种类型是指增值税小规模纳税人和疫情期间为个体工商户减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等各类单位和个人；1种情形是指除上述以外的按现行政策办理，即年度困难性减免。

二、减免情形

因疫情导致重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难且符合下列条件之一的，可申报困难性减免：

（一）批发和零售业、交通运输业、住宿和餐饮业，可申请减免2020年1-6月自用房产、土地的房产税和城镇土地使用税。

（二）文化体育和娱乐业，可申请减免2020年1-6月自用房产的房产税和2020年1-12月自用土地的城镇土地使用税。

（三）制造业可申请减免2020年1-12月自用土地的城镇土地使用税。

（四）增值税小规模纳税人可申请减免2020年1-6月自用房产、土地的房产税和城镇土地使用税。

（五）疫情期间为个体工商户减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等各类单位和个人，可按实际免租时限申报2020年房产税、城镇土地使用税困难性减免。

减免租金，是指按月免除1个月（含）以上租金，或通过定额、比例等其他方式减免的租金额度，按照疫情期间有效合同（协议）计算相当于1个月（含）以上租金。

纳税人减免租金1个月（含）、不足1个半月的，可申报减免1个季度房产税、城镇土地使用税；超过1个半月（含）、不足2个半月的，可申报减免2个季度房产税、城镇土地使用税；超过2个半月（含）的，可申报减免全年房产税、城镇土地使用税。

（六）行业标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业纳税人2019年度或2020年度1-6月主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。没有销售额的，可根据纳税人经营范围判断。

（七）对上述范围以外的企业，凡符合《国家税务总局湖北省税务局关于明确城镇土地使用税房产税困难减免税有关问题的公告》（2018年第12号）规定的，仍可按原规定申请困难性减免。

三、不予减免类型

对从事国家限制或不鼓励发展的产业不予减免税。

四、减免核准方式

实行纳税人申请，主管税务机关受理，县（市、区）税务局集体审议后予以核准。

五、申请减免资料

符合上述条件的纳税人，可通过电子税务局（纳税人端）或办税服务厅提交减免申请，提交资料包括《纳税人减免税申请核准表》、减免税申请报告、房产土地权属证明、证明减免个体工商户租金相关资料（如不动产租赁合同及减租补充合同）等，并对提供资料负法律责任。

房产税和土地使用税的计算方法是什么

房产税和土地使用税的计算方法是：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值征收，从价计征的税率为1.2％，从租计征的税率为12％；土地使用税每平方米年税额最低0.6元、最高30元，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人均应缴纳。

【法律依据】

《房产税暂行条例》第三条

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

第四条

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

《城镇土地使用税暂行条例》第四条

土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

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